Продажа квартиры подразумевает необходимость оплатить налоги за полученный доход. Для этого нужно подать декларацию 3-НДФЛ, посетив местное отделение Федеральной налоговой службы. Попробуем разобраться, сколько составляет налог с продажи квартиры.
Базовый способ расчёта
Стоимость квартиры – это налоговая база. Она может быть уменьшена на 1 млн руб за счёт имущественного вычета. Если квартира продана за 4 млн руб, то налоговая база составит 3 млн руб. Сумма налога составит 13% от этой суммы – то есть 390 тыс. руб.
Альтернативный способ расчёта
Данный способ позволяет в значительной степени уменьшить налог за счёт подтверждения затрат на приобретение данной квартиры. Здесь используется классическая схема расчёта дохода, когда доход – это продажа минус расход.
Например, если квартира приобреталась за 3 млн руб, а была продана да 4 млн руб, то доходом будет сумма в 1 млн руб. Следовательно, налог составит не 390 тыс. руб, как в предыдущем способе расчёта, а всего 130 тыс. руб. Задача налогоплательщика – предоставить в ФНС документы, подтверждающие стоимость квартиры при её приобретении.
Способ расчёта по кадастровой стоимости
Налогообложение построено так, что налог за продажу квартиры может рассчитываться как по кадастровой стоимости с понижающим коэффициентом 0,7, так и по реальной стоимости (та, что указана в договоре купли/продажи). ФНС сравнит кадастровую стоимость с реальной, налог будет рассчитан с наиболее крупной суммы.
Когда не нужно платить налог?
Если квартира стоит меньше 1 млн руб (находится в сельской местности с дешёвым жильём), то платить налог не придётся вовсе. Так как при продаже применяется имущественный вычет, то налоговая база в данном случае опускается до нуля.
Также налоги не платятся в следующих случаях:
- Квартира является единственным жильём.
- Квартира (здесь и ниже – не единственная) была оформлена в собственность до 1 января 2016 года, период владения составил более 3 лет.
- Квартира была оформлена в собственность после 1 января 2016 года, период владения составил более 5 лет.
- Квартира получена по наследству и оформлена в собственность более 3 лет назад.
- Квартира получена по договору пожизненного содержания более 3 лет назад (налогоплательщик ухаживал за недееспособным человеком до его смерти).
- Квартира была приватизирована после 1 января 2016 года, период владения составил более 3 лет.
- Квартира была приобретена у близких родственников и находилась в собственности более 3 лет.
Близкие родственники – это дети, внуки, родители, бабушки и дедушки. Племянники, двоюродные братья и любые другие родственники к близким не относятся.